会计核算基础工作规定.doc

会计核算基础工作规定 第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。 (一 )根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； (二 )根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表； (三 )根据记帐凭证汇总登记总分类帐； (四 )根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； (五 )根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； (六 )月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 (5 天或 10 天 )将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期 (5 天或 10 天 )汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规划： (一 )记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。 (二 )登记帐簿时用钢笔写 (除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔 )。 (三 )记帐 凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。 (四 )会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 (五 )明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过 10 天。 (六 )每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第(七 )记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。 (八 )记帐发生错误，用以下方法更正： 1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐