对公路施工企业项目经理部实施财务监督管理.doc

对公路施工企业项目经理部实施财务监督管理 摘要：随着我国公路投标和施工市场的日益规范化，公路施工企业一旦对某项工程中标，就必须在业主规定的时间内，按照要求成立施工现场项目经理部。项目经理部是公路施工企业对该工程项目实施现场作业管理的临时班子，是公路施工企业获得社会效益和经济效益的直接源头，是企业各项内部管理制度和财务控制制度贯彻落实的端口，更是企业树立外在形象和占有、开拓潜在施工市场的载体。工程项目部作为公路施工企业直接获得利润的源头，必然是施工企业大部分资金、优良设备和技术骨干的集散地，因此公路施工企业财务监督、管理的重点也应是项目经理部。如 何确保工程资金、原材料采购及领用、设备、债权、债务等财务管理工作适应工程项目施工和企业经营发展的需要，直接关系到公路施工企业的生存和发展。那么如何对公路施工企业项目经理部实施财务监督管理呢 ? 一、切实加强工程资金管理 (一 )资金是企业从事生产经营的血液，是企业进行生产经营、获取最大利润和求得生存发展的前提 随着市场竞争的日趋激烈，企业内部资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。特别是在公路施工企业中，资金流入的直接源头主要依赖于工程项目的预付款、进度计量款或阶段结算款以及工程决算款 ，资金流出主要用于工程项目的人工、材料、机械和其他直接或间接费用，其现金流量的主要表现模式为“ 大进大出、停留时间短、结余金额少”。 ansi-font-family: Times New Roman "再者，我国当前大部分公路建设业主为了确保施工单位能对工程资金专款专用，一般要求施工单位直接到由业主在施工现场所在地指定的银行办理结算账户。因此，公路施工企业财务人员如何打破传统的财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端，切实强化资金源头监督管理已势在必行。 (二 )从严把好工程资金流入关 公路 施工企业是独立对外承担民事责任的唯一法人实体，而工程项目部仅是企业对该工程项目实施现场作业管理和法人委托项目经理带领员工取得效益的临时班子。企业应建立健全资金流入管理责任制度，明确项目资金管理权限和责任主体。为确保工程资金能及时、足额和安全达到企业工程项目部，切实杜绝“挪用资金”、“资金贪污”或“集体小金库”等资金体外循环行为，公路施工企业除工程项目施工现场在外省市或远离经营机构常驻地，应专门配备业务素质较高、责任心较强的专业财务