医院内审对医院基本建设项目的监督.doc

医院内审对医院基本建设项目的监督 【关键词】 医院内审 ;医院基建项目 ;监督 摘要： 医院内审对医院基建监督，通过执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全，堵塞管理漏洞，提高财务管理水平。 关键词： 医院内审 ;医院基建项目 ;监督 2002 年我院“外科病房大楼”更新改造项目立项， 2004 年交付使用， 2006年竣工决算总金额近 1 个亿。 2006 年又即将动工的一幢“门急诊综合楼”更新改造项目，总概算又近 1 个亿。对基本建设工程项目建设周期比较长，支出金额比较大，质量控制环节比较多，内部审计人员该如何开展工作，展开讨论。 1 基建存在的问题 1.1 可行性报告与概算要求不一 如：可行性报告根据项目立项要求经费数一般为大概数 ;概算数据则要求比较准确。医院在可行性方面趋于“按规定、快立项”，概算又“无限制扩大”，可行性报告与概算相差很大 。 1.2 概算总费用与实际支出数差异甚远 如：概算总费用已经大于“可行性”数据了，实际支出数又大于概算数。我们在审计医院“外科病房大楼”费用时发现：概算 7837 万元，决算 9675.17 万元，超 1838.17 万元，增长 23.46%。 1.3 执行合同随意更改 如：政府采购要求 500 万元以上工程项目执行“政府干预”，然具体执行中存在“挂羊头，卖狗肉”现象，承包商与分包商合作。 1.4 增加的项目平凡 大项目下设众多分项目，分解项目，肢解项目。 1.5 基建档案资料不全 我们对“外科病房大楼”竣 工审计时，基建科 (基建档案至开始就没有移交档案室保管 )的档案竟然没有财务科的资料齐全。 1.6 其他 医院基建办帮着“建设单位”讨付费用。竣工决算审计无要求。内审工作名存实亡，“木已成舟”后再进行后序操作。基建科专业知识贫乏，缺少监控管理能力。其应负的责任不明确，如履行资质、工程进度、项目质量、过程监管等。 2 内控的监督与操作 2.1 明确项目决策 可行性报告 (暨项目建议书 )：立项名称、项目内容、资金筹措。项目建议书批复：建立批复文号、批复内容、批复要求。加强工程内部决策控制。内部审计人员根据 跟踪审计工程项目的要求，制定审计计划，同时对审计工作做出合理安排，即工程项目事前审计。按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等方法，实行集体决策，全过程有完整的书面记录。 2.2 工