施工企业财务管理的内容.doc
施工企业财务管理的内容 财务管理是企业管理的重要组成部分,贯穿于企业施工生产经营全过程,为了适应形式发展,提高企业管理水平,增加企业经济效益,必须正确理解财务管理的内容和实质,有效发挥企业财务管理作用,以实现企业利润最大化的最终目标 资金筹集 施工企业在成立时,必须按照《中人民共和国公司法》、建设部有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资(股)本,并按企业管理制度的要求管理与核算资本金。货币资金应按规定存入银行,专人管理;实物资产、无形资产要经过评估及全体股东确认后投入公司管理及运用。 债务管理 施工企业在生产经营中为了承接工程组织施工建设或进行产业投资,在充分运用资本金外,必然要占用合作方(债权人或商业银行)的资金。对债务资金的运用和管理是施工企业的重要管理活动,吸纳债务、化解债务、清偿债务、运用债务为企业创利是施工企业生存和发展的必然要求。 施工企业的债务,指在生产经营需要筹资时产生的银行贷款和实际生产协作过程中,供货往来单位的交易行为形成的相当数量的债务。如建设单位往来、原材料供应单位往来、工程分包单位应付工程款,应付职工的工资、应付税金、应付内部单位的其他款项,其它应付款( 水、电费用)等,都是企业单位生产经营可能产生的债务。这些债务的结算清偿,都会导致企业的资金流出企业。换言之:企业的现金流出企业,表述为企业成本费用的增加或企业资本的减少。 经济体制改革前,正常暴露出来的“资不抵债”就是债务的金额大大超过了公司所拥有的自有资产或资本金的数量。可见债务管理的意义不小,不能低估。既然,债务可能给企业造成这么重的影响。那么,必须将债务管理的“关卡”前移。 首先,在债务产生前,进行预测。测评债务产生的经济效益如何?对不能给企业创造财富的债务,坚决拒绝,如负债给职工发福利、奖金 、向社会捐款等,是违反财经纪律的,绝不能列为债务; 其次,进行正确核算,有债就准确登记、核算、主动安排资金,清偿结清债务,减少债务的负面影响; 其三,努力实现赢利,增加自有资金实力,努力提升企业的信用,压缩债务比例,节省负债成本。 自有资金的管理 公司在生产经营过程中,持续生产经营,收入、分配、结算必然形成公司的结算资金(未分配利润)和公司的积累资金(盈余公积、资本公积)这些资金的沉淀与利用对公司发展意义很大,对改善公司资金结构也有积极作用,将公司的自有资金科学管理,可以提高