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施工企业财务管理的内容 财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业施工生产经营全过程，为了适应形式发展，提高企业管理水平，增加企业经济效益，必须正确理解财务管理的内容和实质，有效发挥企业财务管理作用，以实现企业利润最大化的最终目标 资金筹集 施工企业在成立时，必须按照《中人民共和国公司法》、建设部有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资（股）本，并按企业管理制度的要求管理与核算资本金。货币资金应按规定存入银行，专人管理；实物资产、无形资产要经过评估及全体股东确认后投入公司管理及运用。 债务管理 施工企业在生产经营中为了承接工程组织施工建设或进行产业投资，在充分运用资本金外，必然要占用合作方（债权人或商业银行）的资金。对债务资金的运用和管理是施工企业的重要管理活动，吸纳债务、化解债务、清偿债务、运用债务为企业创利是施工企业生存和发展的必然要求。 施工企业的债务，指在生产经营需要筹资时产生的银行贷款和实际生产协作过程中，供货往来单位的交易行为形成的相当数量的债务。如建设单位往来、原材料供应单位往来、工程分包单位应付工程款，应付职工的工资、应付税金、应付内部单位的其他款项，其它应付款（ 水、电费用）等，都是企业单位生产经营可能产生的债务。这些债务的结算清偿，都会导致企业的资金流出企业。换言之：企业的现金流出企业，表述为企业成本费用的增加或企业资本的减少。 经济体制改革前，正常暴露出来的“资不抵债”就是债务的金额大大超过了公司所拥有的自有资产或资本金的数量。可见债务管理的意义不小，不能低估。既然，债务可能给企业造成这么重的影响。那么，必须将债务管理的“关卡”前移。 首先，在债务产生前，进行预测。测评债务产生的经济效益如何？对不能给企业创造财富的债务，坚决拒绝，如负债给职工发福利、奖金 、向社会捐款等，是违反财经纪律的，绝不能列为债务； 其次，进行正确核算，有债就准确登记、核算、主动安排资金，清偿结清债务，减少债务的负面影响； 其三，努力实现赢利，增加自有资金实力，努力提升企业的信用，压缩债务比例，节省负债成本。 自有资金的管理 公司在生产经营过程中，持续生产经营，收入、分配、结算必然形成公司的结算资金（未分配利润）和公司的积累资金（盈余公积、资本公积）这些资金的沉淀与利用对公司发展意义很大，对改善公司资金结构也有积极作用，将公司的自有资金科学管理，可以提高投资者的信 心，促进公司稳定与发展。 资金投放管理 营运资金管理。营运资金是公司全部流动资产减去流动负债后的资金。营运资金在公司资金总额中比重大，其特点是周转快，容易变现，也容易产生资金风险。因此营运资金管理包括了流动资产管理与流动负债管理，营运资金管理要坚持三条基本原则：第一，根据生产经营需要保证资金供给，同事要挖潜，节省资金；第二，加速资金的流动、周转，提高资金使用效果；第三，合理配置资金，既要防资金闲量，又要保证公司有足够的偿债能力。 对外投资管理企业的资本金与其它自有资金富足时，在满足了 自身生产资金需求后，还有过剩的资金；或投资活动可以取得比自身生产能获得更高的效益；或进行产业扩张需要，开展合法的投资活动也是企业实现财富最大化的经营方式之一。投资活动是企业主营活动创利的收益补充。在量力可行的情况下，有效进行运作，常常可以为企业赢得商誉与经济利益。如控制不好，也可能给企业带来风险或损失。首先，投资的方向要符合国家的产业政策允许；其次，投资的规模与方式要与企业自身的财力相适应；其三，投出的成本与收益要便于计量与控制；其四，当企业急需资金时，其投资可以随时转让变成现金而又不会给企业带来经济损失。 公司资产管理 企业资金的载体是公司资产（流动资产、固定资产、无形资产、其它资产），资产的安全关系到企业的稳定与资金增值。因此，资产的产权要与企业的资金相对称。这就要求企业的经济行为，会计核算达到：合法、有序、规范。如固定资产折旧，必须按财政、税务部门核定的方法进行折旧；资产的评估必须按合法的方式评估与确认，做到客观、公正、计价准确，手续完备。资产的日常管理，要建立制度，专人负责，准确核算，定期清查、考核，保证资产的安全、有效，其功能满足施工生产经营需要。 施工企业的债权管理 公 司在经营过程中，为储备物资和市场扩张需要向供货单位预支出订货款、准予购货单位赊购产成品、工程竣工后业主拖欠工程款等等，是经营发生的、也是占用施工企业流动资金很多的。这些业务的存在，形成了施工企业的债权。如果疏于管理，可能产生坏帐或造成企业资金的损失。加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。 为了使企业的资金不受损失，在产生交易行为时必须合法、规范，债权的确认要手续完备、计算准确，定期按合同清收，责任到人，落实奖、赔责任制。如遇债务人破产或消亡，要及时办理手续转为流动资产损失，确保企业资产质量的真实、可信，确保企业会计信息真实、准确。 施工企业利润与结算资金管理 利润是企业生产经营的主要目标之一，也是衡量企业生产成果的价值取向；同时又是国家参与企业资金分配的价值基础。利润管理是企业经济管理的重要任务之一。利润管理贯穿于企业资金管理、生产管理的全过程，是协调企业生产的主线，体现在成本管理、费用管理、质量管理、销售管理、收入管理、财产管理、结算管理、资金安全管理的各个环节。对每个环节的利润因素都必须精心策划、测算、控制、监督，确保利润份额的形成与实现。 施工企业的财务风险管理 随 着加入世贸组织与经济全球化的实现，企业的发展机遇与风险无所不在。经济方面的风险种类主要有：经营风险、财务安全风险等。经营风险可能造成企业资金流出企业或损失。如来自外部的诉讼失败，或来自内部的工作人员舞弊，都会给企业资金造成损失。风险管理是企业财务资金管理的新课题，也是不可逾越的难题。虽然有法律法规保障企业的经济秩序和利益，但来自企业外部与企业内部的敢于以身试法的不法分子还是存在的。因此，风险管理的课题已成为企业财务资金管理的重要任务之一，风险管理，不得不纳入资金管理的范畴，必须建立制度，落实责任，预防、回避 、转嫁风险。 本文由《建造师》杂志授权发布